Este Manual é composto por 7 módulos, trata da Escrituração Contábil Digital (ECD) de forma simples e de fácil entendimento.
Módulo 01 - ECD - Escrituração Contábil Digital
CONTEÚDO:
FINALIDADE
ASSINATURA
Pessoas jurídicas do segmento de construção civil
PROGRAMA GERADOR DA ESCRITURAÇÃO (PGE)
Leiaute do (PGE)
Validação da escrituração
Assinar a escrituração contábil
Pessoas jurídicas registradas em cartório
Editar escrituração
SUBSTITUIÇÃO DA ESCRITURAÇÃO
Relatório de procedimentos previamente acordados com as constatações factuais
EMPRESAS MERCANTIS - DISPENSA DE AUTENTICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO NA JUNTA COMERCIAL
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS SUPRIDAS COM A APRESENTAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO
ACESSO ÀS INFORMAÇÕES RELATIVAS À ECD
Módulo 02 - Plano de Contas Referencial - ECD
CONTEÚDO:
O QUE COMPREENDE A ECD?
VALIDAÇÃO DAS INFORMAÇÕES
INSTITUIÇÃO DAS REGRAS DE VALIDAÇÃO E DO PLANO DE CONTAS REFERENCIAL PARA A ECD
Módulo 03 - Plano de Contas Referencial - Descrição Funcional das Contas de Resultados - ECD
CONTEÚDO:
RECEITAS, DESPESAS E CUSTOS
Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria (3.01.01.01.01.02.00)
Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas (3.01.01.01.01.05.00)
Receita de Locação de Bens Móveis e Imóveis (3.01.01.01.01.06.00)
Outras Receitas Operacionais
Variações Cambiais Ativas (3.01.01.05.01.01.00)
Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, Exceto Day-Trade (3.01.01.05.01.02.00)
Outras Receitas Financeiras (3.01.01.05.01.05.00)
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior (3.01.01.05.01.09.00)
Despesas Operacionais
Royalties e Assistência Técnica - Exterior (3.01.01.07.01.29.00)
Pesquisas Científicas e Tecnológicas (3.01.01.07.01.31.00)
Bens de Natureza Permanente Deduzidos como Despesa (3.01.01.07.01.32.00)
Outras Despesas Operacionais (3.01.01.07.01.33.90)
Receitas Não Operacionais
Outras Receitas Não Operacionais (3.01.03.01.01.02.00)
Outras Receitas Operacionais
Outras Receitas Operacionais (4.01.05.01.01.09.00)
Módulo 04 Plano de Contas Referencial - Descrição Funcional das Contas do Passivo - ECD
CONTEÚDO:
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações de curto prazo
Fornecedores (2.01.01.01.00)
Financiamentos a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional (2.01.01.02.01)
IPI a Recolher (2.01.01.03.01), ICMS e Contribuições a Recolher (2.01.01.03.02), Tributos Municipais a Recolher (2.01.01.03.03)
Salários a Pagar (2.01.01.07.00)
Dividendos Propostos ou Lucros Creditados (2.01.01.08.00)
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias (2.01.01.11.00)
Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias (2.01.01.13.00)
Outras Contas (2.01.01.13.00)
(-) Contas Retificadoras (2.01.01.90.00)
Não-Circulante
Fornecedores (2.03.01.01.00)
Financiamentos a Longo Prazo - Sistema Financeiro Nacional (2.03.01.02.01)
Empréstimos de Sócios/Acionistas Não Administradores (2.03.01.03.00)
Créditos de Pessoas Ligadas (Físicas/Jurídicas) (2.03.01.04.00)
Provisão para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos (2.03.01.05.00)
Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias (2.03.01.06.00)
Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias (2.03.01.07.00)
Outras Contas (2.03.01.08.00)
(-) Contas Retificadoras (2.03.01.90.00)
Patrimônio Líquido
Reservas de Capital (2.07.04.01.00)
Reservas de Reavaliação (2.07.04.02.00)
Reservas de Lucros (2.07.04.03.00)
Reserva para Aumento de Capital - Lei nº 9.249/1995, art. 9º, § 9º (2.07.04.04.00).
Outras Reservas (2.07.04.05.00)
Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da Assembleia (2.07.07.01.00)
(-) Prejuízos Acumulados (2.07.07.02.00)
(-) Ações em Tesouraria (2.07.07.03.00)
Outras (2.07.07.04.00)
Patrimônio Social (2.08.01.01.00 a 2.08.07.02.00)
Módulo 05 Declarações FCont – Controle Fiscal Contábil de Transição
CONTEÚDO:
CONCEITO
OBJETIVO
OBRIGATORIEDADE DE ESCRITURAÇÃO
EMPRESAS DISPENSADAS
LEIAUTE, REGRAS DE VALIDAÇÃO, TABELAS DE CÓDIGOS E PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
PRAZO DE ENTREGA
Substituição dos dados
Entrega em atraso ou com incorreções - Penalidades
Quadro sinótico
AUSÊNCIA DE ESCRITURAÇÃO - CONSEQUÊNCIAS
APROVAÇÃO DO PROGRAMA
ROTEIRO DE PREENCHIMENTO - PRINCIPAIS TELAS
Barra de ferramentas e menu
Preenchimento por meio da importação da escrituração ECD
Preenchimento manual do FCont
Abertura do arquivo digital e identificação da entidade - Registro – 0000
EXEMPLO PRÁTICO DE PREENCHIMENTO DO PVA – FCONT
Módulo 06 – Livro Z – Razão Auxiliar - ECD
CONTEÚDO:
LIVRO Z - RAZÃO AUXILIAR (MOEDA FUNCIONAL E ADOÇÃO INICIAL DA LEI Nº 12.973/2014)
EXEMPLOS
Variação cambial passiva
Variação cambial ativa
Módulo 07 – Pessoas Jurídicas Registradas em Cartório - ECD
CONTEÚDO:
PESSOAS JURÍDICAS REGISTRADAS EM CARTÓRIO
PROCEDIMENTOS PARA ENVIO E AUTENTICAÇÃO DA ECD
Diagrama básico do processo de autenticação
Passo a passo
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